Modelo 130: declaración trimestral IRPF paso a paso

El modelo 130 es una de las obligaciones fiscales trimestrales más importantes para los autónomos en España. Se trata del pago fraccionado del IRPF, y presentarlo correctamente es fundamental para evitar sanciones y mantener tus cuentas al día con Hacienda. En esta guía te explicamos paso a paso qué es, quién debe presentarlo, cómo se calcula y cuáles son los plazos en 2026.

Si eres autónomo y tributas en estimación directa (normal o simplificada), este modelo te afecta directamente. Usa nuestra calculadora de beneficio neto para tener claros tus números antes de rellenar el modelo.

¿Qué es el modelo 130?

El modelo 130 es la autoliquidación trimestral del pago fraccionado del IRPF para autónomos que tributan en el régimen de estimación directa. En esencia, es la manera en que los autónomos van pagando su impuesto sobre la renta de forma gradual a lo largo del año, en lugar de pagarlo todo de golpe al hacer la declaración anual.

Funciona de forma similar a las retenciones que practican las empresas a sus empleados: así como a un trabajador por cuenta ajena le retienen una parte de su nómina cada mes, el autónomo va adelantando trimestralmente una parte de lo que le corresponde pagar de IRPF.

El tipo impositivo del modelo 130 es del 20% sobre el rendimiento neto acumulado del año. Es decir, se calcula sobre la diferencia entre tus ingresos y tus gastos deducibles, desde el 1 de enero hasta el final del trimestre que estés declarando.

¿Quién debe presentar el modelo 130?

Están obligados a presentar el modelo 130 los autónomos que cumplan todas estas condiciones:

• Están dados de alta en actividades económicas (epígrafe IAE).
• Tributan en el régimen de estimación directa (normal o simplificada), que es el régimen más habitual.
• No están en el régimen de módulos (estimación objetiva), que utiliza el modelo 131 en su lugar.

Excepción importante: autónomos profesionales con retenciones

Si eres un autónomo profesional (actividad en las secciones segunda o tercera del IAE) y más del 70% de tus ingresos del año anterior llevaron retención de IRPF, estás exento de presentar el modelo 130. La lógica es sencilla: si la mayoría de tus clientes ya te retienen IRPF en cada factura, ya estás adelantando suficiente impuesto a lo largo del año.

Sin embargo, si facturas a clientes en el extranjero o a particulares (que no retienen), es probable que no alcances ese 70% y debas presentar el modelo 130 igualmente.

Autónomos con actividades empresariales

Los autónomos con actividades empresariales (sección primera del IAE) — comerciantes, hosteleros, transportistas, tiendas online, etc. — siempre deben presentar el modelo 130, ya que sus facturas no llevan retención. El modelo 130 es su único mecanismo de pago fraccionado del IRPF.

Cómo calcular el modelo 130: la fórmula

El cálculo del modelo 130 se basa en una fórmula que aplica el 20% sobre el rendimiento neto acumulado del ejercicio, restando los pagos ya realizados en trimestres anteriores y las retenciones soportadas. Veámoslo paso a paso:

Paso 1: Calcular el rendimiento neto acumulado

Suma todos tus ingresos desde el 1 de enero hasta el último día del trimestre que estás declarando. Resta todos tus gastos deducibles del mismo periodo. El resultado es tu rendimiento neto acumulado.

Por ejemplo, si estás declarando el segundo trimestre (abril-junio), debes sumar los ingresos y gastos de enero a junio, no solo los de abril a junio. El modelo 130 funciona de forma acumulativa.

Paso 2: Aplicar el 20%

Multiplica el rendimiento neto acumulado por el 20%. El resultado es el importe teórico de tu pago fraccionado acumulado para ese periodo.

Paso 3: Restar pagos anteriores y retenciones

Del importe obtenido, resta:

• Los pagos fraccionados que ya hayas realizado en los trimestres anteriores del mismo ejercicio (modelos 130 anteriores).
• Las retenciones que tus clientes te hayan practicado en el periodo acumulado.

El resultado es el importe que debes ingresar (o cero si es negativo, ya que el modelo 130 no genera devolución trimestral; el saldo negativo se arrastra para compensar en el siguiente trimestre).

Ejemplo práctico trimestre a trimestre

Supongamos que Carlos es programador freelance con actividad empresarial. Sus números para 2026 son:

Como puedes ver, cada trimestre se calcula el 20% del rendimiento acumulado total y se restan los pagos ya realizados. No se calcula el 20% solo del trimestre en curso.

Instrucciones para rellenar el modelo 130

El modelo 130 se presenta telemáticamente a través de la Sede Electrónica de la Agencia Tributaria. Necesitarás certificado digital, DNI electrónico o Cl@ve PIN. Estas son las casillas principales que debes cumplimentar:

Apartado I: Actividades en estimación directa

• Casilla 01: Ingresos computables del periodo acumulado (desde el 1 de enero hasta el final del trimestre).
• Casilla 02: Gastos deducibles del periodo acumulado.
• Casilla 03: Rendimiento neto (casilla 01 - casilla 02). Si es negativo, se pone con signo menos.
• Casilla 04: El 20% de la casilla 03.
• Casilla 05: Suma de los importes ingresados en modelos 130 de trimestres anteriores del mismo ejercicio.
• Casilla 06: Retenciones e ingresos a cuenta soportados en el periodo acumulado.
• Casilla 07: Resultado (casilla 04 - casilla 05 - casilla 06). Si es negativo, se consigna cero y se arrastra para el siguiente trimestre.

Apartado II: Actividades agrícolas, ganaderas y forestales

Solo lo rellenan los autónomos con actividades del sector primario. El tipo aplicable es del 2% sobre los ingresos íntegros (sin descontar gastos).

Apartado III: Total liquidación

• Casilla 12: Suma de los resultados de los apartados I y II.
• Casilla 13: Resultado del trimestre anterior si fue negativo (a compensar).
• Casilla 14: Total (casilla 12 - casilla 13). Este es el importe que debes ingresar.

Plazos de presentación en 2026

El modelo 130 se presenta cuatro veces al año, dentro de los 20 primeros días naturales del mes siguiente al cierre de cada trimestre (excepto el cuarto trimestre, cuyo plazo se extiende hasta el 30 de enero):

Si el último día del plazo cae en sábado, domingo o festivo, el plazo se extiende al siguiente día hábil. Domiciliar el pago reduce el plazo en 5 días (hasta el 15 del mes). Consulta nuestro calendario fiscal 2026 para no perderte ninguna fecha.

¿Qué pasa si no presento el modelo 130?

No presentar el modelo 130 en plazo tiene consecuencias que van de molestas a graves:

• Presentación fuera de plazo sin requerimiento previo: recargo del 1% por cada mes de retraso (hasta el 12%). A partir de 12 meses, el recargo es del 15% más intereses de demora.
• Presentación tras requerimiento de Hacienda: multa de entre el 50% y el 150% de la cantidad que debías ingresar.
• Si el resultado era cero o negativo: la sanción es de 200 euros por declaración (100 euros si la presentas antes de que te requieran).

La clave es no dejar pasar los plazos. Incluso si el resultado del trimestre es cero o negativo, debes presentar el modelo.

Relación con la declaración anual de la renta

Los pagos fraccionados realizados a través del modelo 130 durante el año son adelantos del IRPF que se deducen íntegramente en la declaración de la renta (modelo 100). Cuando haces la declaración anual, calculas tu cuota total de IRPF y le restas todos los pagos del modelo 130 más las retenciones que te hayan practicado.

Si durante el año has ingresado más de lo que realmente debías (por ejemplo, porque tu segundo semestre fue peor que el primero), Hacienda te devuelve la diferencia en la declaración anual. Si has ingresado menos, tendrás que pagar la diferencia.

Por eso es tan importante llevar un control preciso de tus ingresos y gastos mes a mes. La calculadora de beneficio neto te ayuda a simular tu situación fiscal completa y anticipar lo que pagarás en cada modelo 130.

Errores comunes al presentar el modelo 130

Estos son los errores más frecuentes que cometen los autónomos al cumplimentar y presentar el modelo 130:

• No acumular correctamente: cada trimestre se declaran los importes acumulados desde enero, no solo los del trimestre en curso. Este es el error más habitual y puede generar datos incorrectos en toda la declaración.
• Olvidar restar los pagos de trimestres anteriores: si no restas lo que ya has pagado en modelos 130 anteriores, pagarás de más. Aunque luego se regulariza en la renta, afecta a tu tesorería.
• No incluir todos los gastos deducibles: cuanto más gastos legítimos incluyas, menor será tu rendimiento neto y menor el pago fraccionado. Consulta nuestra guía de gastos deducibles.
• Presentar fuera de plazo sin necesidad: incluso si el resultado es cero, hay que presentar el modelo. Muchos autónomos olvidan presentar el 4T porque cae en enero y están pensando en el año nuevo.
• No conservar los justificantes de presentación: guarda siempre el PDF o justificante de presentación de cada modelo 130. Los necesitarás para la declaración de la renta y ante cualquier comprobación de Hacienda.
• Confundir el modelo 130 con el 131: el modelo 131 es para autónomos en módulos (estimación objetiva). Si tributas en estimación directa, tu modelo es el 130.

Consejos prácticos para gestionar el modelo 130

• Lleva un registro actualizado de ingresos y gastos desde el primer día del año. No dejes la contabilidad para el final del trimestre.
• Reserva el 20% de tus beneficios netos cada mes en una cuenta aparte para tener liquidez cuando toque pagar.
• Marca las fechas límite en tu calendario con una alerta varios días antes. Usa nuestro calendario fiscal 2026 como referencia.
• Revisa que tus gastos deducibles estén correctamente contabilizados antes de presentar. Cada euro de gasto que olvides te cuesta 20 céntimos de pago fraccionado innecesario.
• Si domicilias el pago, recuerda que el plazo se acorta 5 días. Asegúrate de presentar con tiempo suficiente.

Conclusión

El modelo 130 es una pieza fundamental de la fiscalidad del autónomo. Aunque pueda parecer tedioso, presentarlo correctamente y a tiempo te evita sanciones y te permite tener un control real sobre tu carga fiscal. Recuerda que se trata de un adelanto de tu IRPF anual: no es dinero que pierdes, sino que anticipas.

Mantén tus números al día, respeta los plazos y utiliza herramientas como nuestra calculadora de beneficio neto para planificar tus pagos trimestrales sin sorpresas.

Artículos relacionados

• Retención IRPF en Facturas: Guía Completa 2026
• Modelo 303 IVA Trimestral: Cómo Rellenarlo Correctamente
• Calendario Fiscal Autónomos 2026: Todas las Fechas Clave