Comparador Autónomo vs SL

Autónomo o Sociedad Limitada: guía completa para decidir en 2026

La decisión entre seguir como autónomo o crear una Sociedad Limitada (SL) es una de las más importantes que puede tomar un profesional independiente o emprendedor en España. No se trata solo de impuestos: la forma jurídica de tu actividad afecta a tu responsabilidad patrimonial, tu capacidad de crecimiento, la percepción de tus clientes y la complejidad administrativa de tu día a día.

Esta guía analiza en profundidad todos los factores que debes considerar, más allá de la simple comparativa fiscal, para que tomes una decisión informada y adaptada a tu situación particular.

Cómo tributa un autónomo en España

Un autónomo persona física tributa principalmente a través de dos impuestos: la cuota de Seguridad Social y el IRPF. La cuota de autónomos en 2026 se calcula por tramos según los rendimientos netos reales, con cuotas que van desde 203,92 euros al mes para rendimientos menores de 670 euros hasta 1.472,80 euros para rendimientos superiores a 6.000 euros mensuales.

El IRPF se aplica de forma progresiva sobre la base imponible (rendimiento neto menos cuota de SS). Los tipos marginales van del 19% para los primeros 12.450 euros hasta el 47% para rentas superiores a 300.000 euros. Esta progresividad es clave: a mayor facturación, mayor porcentaje de impuestos, lo que hace que a partir de cierto nivel sea menos eficiente tributar como persona física.

Cómo tributa una Sociedad Limitada

Una SL tributa por el Impuesto de Sociedades (IS), que es un tipo fijo (no progresivo): el 23% para empresas que facturan menos de 1 millón de euros y el 25% para el resto. Las nuevas empresas disfrutan de un tipo reducido del 15% durante sus dos primeros ejercicios con beneficios.

Sin embargo, los beneficios de la SL no son directamente tu dinero. Para que el administrador o socio los reciba, debe hacerlo a través de un salario (que tributa por IRPF como rendimiento del trabajo) o dividendos (que tributan en la base del ahorro del IRPF al 19-28%). Esta doble tributación (IS + IRPF sobre dividendos) es lo que complica la comparativa y hace que la respuesta no sea simplemente "el IS es más bajo que el IRPF".

El concepto clave: tipo marginal vs tipo efectivo

Muchos emprendedores comparan erróneamente el tipo marginal del IRPF (por ejemplo, 37% a partir de 35.200 euros) con el 23-25% del IS. Pero el tipo efectivo del IRPF es siempre menor que el marginal, porque solo las rentas que superan cada umbral tributan al tipo superior. Además, al tipo del IS hay que sumarle los impuestos sobre dividendos para que la comparación sea justa.

Por ejemplo, un autónomo con 50.000 euros de base imponible no paga el 37% sobre todo: paga el 19% sobre los primeros 12.450 euros, el 24% sobre los siguientes 7.750 euros, y así sucesivamente. Su tipo efectivo real estará alrededor del 25-27%, mucho más cerca del IS de lo que parece.

Cuando conviene crear una SL: el umbral de rentabilidad

El umbral de rentabilidad es la facturación a partir de la cual una SL resulta fiscalmente más ventajosa que ser autónomo. Este umbral depende de múltiples factores: los gastos deducibles, el salario que te asignas como administrador, el porcentaje de dividendos que repartes, tu comunidad autónoma y tu situación familiar.

Como orientación general, con gastos medios y un salario de administrador razonable, la SL suele empezar a ser rentable a partir de 40.000-50.000 euros de beneficio neto anual (no facturación, sino beneficio después de gastos). Pero esta cifra varía significativamente según los parámetros concretos, de ahí la importancia de usar una herramienta como este comparador para tu caso específico.

Costes fijos de mantener una SL

Además de los impuestos, una SL tiene costes fijos que un autónomo no tiene:

• Gestoría/asesoría: entre 150 y 300 euros al mes (contabilidad, impuestos, nóminas, cuentas anuales). Un autónomo puede pagar 50-80 euros al mes.
• Cuentas anuales: obligatorias, con depósito en el Registro Mercantil (200-400 euros al año).
• Libro de actas y socios: obligatorios, con legalización anual.
• Notaría y Registro: para la constitución inicial y cualquier modificación estatutaria.
• Impuesto de Actividades Económicas (IAE): exento si facturas menos de 1 millón de euros.

En total, mantener una SL cuesta entre 1.500 y 3.500 euros anuales más que ser autónomo. Estos costes deben restarse del ahorro fiscal para determinar si la SL es realmente rentable en tu caso.

La estrategia del salario óptimo del administrador

Uno de los aspectos más importantes para optimizar la fiscalidad de una SL es elegir el salario del administrador correctamente. Un salario demasiado bajo no cubre tus necesidades y puede llamar la atención de Hacienda (valoración de operaciones vinculadas). Un salario demasiado alto hace que pierdas la ventaja del IS frente al IRPF.

La estrategia habitual es fijar un salario que cubra tus gastos personales mensuales (entre 1.500 y 3.000 euros netos al mes para la mayoría) y dejar el resto como beneficio empresarial. Después, se reparten dividendos una o dos veces al ano, que tributan al 19-28% en la base del ahorro, generalmente menos que el tipo marginal del IRPF sobre rendimientos del trabajo.

Responsabilidad limitada: la ventaja no fiscal más importante

Quizás la mayor ventaja de una SL frente a ser autónomo no es fiscal, sino de protección patrimonial. Como autónomo, respondes con todo tu patrimonio personal (incluida tu vivienda habitual) ante las deudas de tu actividad. Como SL, tu responsabilidad se limita al capital aportado a la sociedad.

Esta diferencia es crucial si tu actividad tiene riesgo de generar deudas significativas: contratos con clientes grandes, empleados, alquiler de locales, inventario, etc. Si tu actividad es de bajo riesgo (freelance sin empleados, servicios digitales), esta ventaja tiene menos peso.

Autónomo societario: el híbrido

Si creas una SL y eres administrador con más del 25% de participación, debes darte de alta como autónomo societario. Esto significa que cotizas en el RETA (como autónomo) pero con una base mínima más alta que un autónomo normal. En 2026, la base mínima de cotización para un autónomo societario es de aproximadamente 1.200 euros al mes, lo que supone una cuota mensual de unos 374 euros.

Esta cuota es un coste adicional de la SL que muchos emprendedores no tienen en cuenta al hacer la comparativa. En nuestra calculadora, ya está incluida en el cálculo del "SS Admin" de la columna SL.

Impuesto de Sociedades: tipos en 2026

El IS en 2026 se aplica a los siguientes tipos:

• 15%: para empresas de nueva creación durante sus dos primeros ejercicios con base imponible positiva.
• 23%: para empresas con cifra de negocios inferior a 1 millón de euros (tipo reducido para pymes y micropymes).
• 25%: tipo general para el resto de empresas.

El tipo reducido del 23% es una ventaja significativa para las micropymes y SL de un solo socio, que representan la inmensa mayoría de las sociedades que compiten con la alternativa de ser autónomo.

Dividendos y la base del ahorro

Los dividendos que reparte una SL a sus socios tributan en la base del ahorro del IRPF con los siguientes tramos:

• 19% para los primeros 6.000 euros
• 21% de 6.000 a 50.000 euros
• 23% de 50.000 a 200.000 euros
• 27% de 200.000 a 300.000 euros
• 28% para más de 300.000 euros

Es importante entender que los dividendos se pagan con dinero que ya ha tributado al 23-25% por IS. Por tanto, la tributación total sobre beneficios repartidos como dividendos es, en realidad, IS + impuesto sobre dividendos. Por ejemplo: 23% IS + 19% sobre el 77% restante = 23% + 14,63% = 37,63% efectivo total. Aun asi, puede ser menor que el tipo marginal del IRPF para rentas altas (45-47%).

Factores no fiscales a considerar

Además de la carga tributaria, debes valorar estos factores al decidir entre autónomo y SL:

• Complejidad administrativa: una SL requiere contabilidad formal (PGC), cuentas anuales, libros obligatorios y depósito en el Registro Mercantil. Como autónomo, la contabilidad es más sencilla (libro de ingresos y gastos).
• Imagen profesional: muchos clientes y proveedores valoran más trabajar con una sociedad que con un autónomo. Esto puede ser determinante en ciertos sectores.
• Acceso a financiación: las SL tienen más facilidad para acceder a préstamos, líneas de crédito y subvenciones. Los bancos suelen ofrecer mejores condiciones a sociedades.
• Escalabilidad: si planeas contratar empleados, buscar socios o inversores, o eventualmente vender tu negocio, la SL es la estructura adecuada.
• Flexibilidad fiscal: una SL permite más estrategias de planificación fiscal (retribución en especie, planes de retribución flexible, compensación de bases imponibles negativas).
• Sucesión y herencia: las participaciones de una SL se pueden transmitir de forma más eficiente que una actividad de autónomo.

La Ley Crea y Crece: facilidades para crear una SL

La Ley Crea y Crece (Ley 18/2022) ha simplificado significativamente la creación de SL en España. Los principales cambios son:

• Capital social mínimo de 1 euro: ya no necesitas los 3.000 euros que se requerían antes. Sin embargo, hasta alcanzar los 3.000 euros de capital, debes destinar al menos el 20% del beneficio a reserva legal.
• Constitución telemática: posibilidad de crear la SL online a través del CIRCE, reduciendo plazos y costes notariales.
• Facturación electrónica obligatoria: las SL deben adaptarse a los nuevos requisitos de factura electrónica (Ley VeriFactu).

Cómo funciona este comparador

Nuestro comparador calcula de forma detallada la tributación en ambos escenarios. Para el autónomo, aplica los tramos de cotización por ingresos reales de 2026 y el IRPF con la escala general (estatal + autonómica). Para la SL, calcula el IS al 23%, los costes de SS del administrador, el IRPF sobre su salario y los impuestos sobre dividendos en la base del ahorro.

El umbral de rentabilidad se calcula iterativamente: partimos de 20.000 euros de facturación y vamos subiendo hasta encontrar el punto donde la SL empieza a generar un neto superior al autónomo, con los mismos parámetros de gastos, salario y dividendos que hayas configurado.

Ten en cuenta que este comparador ofrece una aproximación orientativa. La fiscalidad real depende de muchos más factores (deducciones específicas, bases de cotización elegidas, reducciones aplicables, retenciones, etc.). Te recomendamos contrastar los resultados con un asesor fiscal profesional antes de tomar la decision final.

Errores comunes al decidir entre autónomo y SL

• Crear una SL solo por el IS del 23%: sin considerar la doble tributación sobre dividendos y los costes fijos, el ahorro real puede ser mínimo o inexistente.
• Fijarse solo en un año: la decisión debe contemplar tu proyección a 3-5 años. Si esperas crecer, puede ser mejor crear la SL ahora aunque inicialmente no sea la opción más barata.
• No considerar la SS del autónomo societario: muchos olvidan que como administrador de la SL seguirán cotizando en el RETA, con una base mínima más alta.
• Salario cero como administrador: Hacienda puede considerar esto una operación vinculada y imputarte un salario de mercado. Además, necesitas cotizar para generar derechos de jubilación.
• Ignorar los costes de cierre: cerrar una SL es más caro y complejo que darse de baja como autónomo. Si tu actividad es incierta, piénsalo bien.

Resumen: cuando crear una SL

Crear una SL es recomendable cuando se cumplen una o varias de estas condiciones:

• Tu beneficio neto supera los 40.000-50.000 euros anuales de forma consistente.
• Tu actividad tiene riesgo patrimonial (deudas, contratos grandes, empleados).
• Necesitas incorporar socios o inversores.
• Tus clientes valoran o exigen la forma societaria.
• Planeas crecer, contratar o reinvertir beneficios en el negocio.
• Quieres optimizar tu planificacion fiscal a medio y largo plazo.

En cambio, sigue como autónomo si tu facturación es moderada, tu actividad tiene bajo riesgo y no necesitas la complejidad administrativa de una sociedad. La clave es hacer números con una herramienta como este comparador y validar la decisión con un asesor profesional.