Si trabajas desde casa como autónomo, puedes deducir una parte de los gastos de suministros de tu vivienda habitual. Desde la reforma de 2018, la Ley del IRPF establece una fórmula clara para calcular esta deducción, pero muchos autónomos la aplican incorrectamente o directamente no la reclaman. Veamos paso a paso cómo funciona.
La fórmula: proporción de metros cuadrados x 30%
El artículo 30.2.5ª.b) de la Ley del IRPF establece que los gastos de suministros de la vivienda habitual del autónomo son deducibles en el siguiente porcentaje:
Porcentaje deducible = (m² afectos / m² totales) × 30%
Los metros cuadrados afectos son los que has declarado en el modelo 036 o 037 como dedicados a tu actividad profesional. Los metros cuadrados totales son la superficie total de la vivienda.
Ejemplo numérico detallado
Supongamos la siguiente situación:
- Vivienda de 90 m² totales
- Despacho de 15 m² declarado como afecto a la actividad
- Gastos mensuales de suministros: luz 80€, agua 25€, gas 40€, internet 35€ = 180€/mes
El cálculo sería:
- Proporción de m²: 15 / 90 = 16,67%
- Aplicamos el 30%: 16,67% × 30% = 5%
- Gasto deducible mensual: 180€ × 5% = 9€/mes
- Gasto deducible anual: 9€ × 12 = 108€/año
Puede parecer poco, pero son 108€ menos en tu base imponible. Si tu tipo marginal de IRPF es del 30%, eso supone un ahorro real de 32,40€ al año solo por este concepto. Usa nuestra calculadora de beneficio neto para ver el impacto combinado con todas tus deducciones.
¿Qué suministros puedes incluir?
Los suministros que puedes deducir con esta fórmula son:
- Electricidad: la factura de la luz es el suministro más significativo si trabajas con ordenador
- Agua: incluye la parte fija y variable de la factura
- Gas: gas natural o butano para calefacción
- Internet: la conexión a internet de tu hogar
- Teléfono fijo: si tienes línea fija en casa y la usas para la actividad
El teléfono móvil tiene un tratamiento diferente: se puede deducir al 50% si es de uso mixto (personal y profesional) o al 100% si tienes una línea exclusiva para la actividad.
Requisitos imprescindibles
Para poder aplicar esta deducción necesitas cumplir estos requisitos:
- Declarar la vivienda en el modelo 036/037: al darte de alta como autónomo (o mediante una modificación censal), debes indicar que desarrollas la actividad en tu vivienda habitual, especificando los metros cuadrados afectos
- Estar en estimación directa: ya sea simplificada o normal. Los autónomos en módulos (estimación objetiva) no pueden aplicar esta deducción
- Conservar las facturas de suministros: aunque estén a nombre del titular de la vivienda (no necesariamente el autónomo), debes conservarlas durante 4 años
¿Puedo deducir el alquiler o la hipoteca?
El alquiler de la vivienda se deduce en la proporción de metros afectos (sin la limitación del 30%). Es decir, si el 16,67% de tu vivienda está afecta, puedes deducir el 16,67% del alquiler directamente. Lo mismo aplica al IBI, la comunidad de propietarios y los gastos de amortización si la vivienda es en propiedad.
La hipoteca no es un gasto deducible directamente, pero sí lo son los intereses del préstamo hipotecario (en la proporción de afectación) y la amortización del inmueble (al 3% anual sobre el valor de construcción, excluyendo el suelo).
¿Se puede deducir el IVA de los suministros?
En teoría, sí podrías deducir el IVA de los suministros en la proporción de afectación. Sin embargo, en la práctica Hacienda suele rechazar esta deducción cuando las facturas están a nombre de un particular (no del autónomo como profesional). Si tus facturas de suministros incluyen tu NIF profesional, podrías deducir el IVA, pero es un punto conflictivo que conviene consultar con tu asesor.
Errores comunes
- No declarar los m² afectos en el 036/037: sin esta declaración censal, no puedes deducir nada
- Aplicar el 30% directamente sobre el total de suministros: el 30% se aplica sobre la proporción de metros, no sobre el total
- Incluir gastos no relacionados: la factura del gas para cocinar o la suscripción de televisión no son suministros deducibles como gasto de actividad
- No conservar las facturas: en caso de inspección, necesitarás presentar todas las facturas de suministros
Cómo optimizar esta deducción
Algunos consejos para maximizar la deducción por suministros del hogar:
- Revisa si los metros declarados como afectos son correctos. Si tu zona de trabajo real es mayor, puedes actualizar el modelo 036/037
- Contrata internet y teléfono por separado si puedes: el internet a nombre de la actividad permite deducir una proporción mayor
- Si trabajas desde casa a jornada completa, valora si te compensa alquilar un coworking (deducible al 100%) frente a la deducción limitada de suministros
Introduce todos tus gastos en la calculadora de beneficio neto de AutonoTools para conocer el impacto real en tu resultado fiscal. También puedes usar el optimizador de deducciones para asegurarte de que no te dejas ningún gasto por deducir.