Una de las decisiones más importantes para un profesional independiente es elegir su forma jurídica: ¿autónomo (persona física) o sociedad limitada (SL)? La respuesta depende de varios factores: nivel de ingresos, gastos, necesidad de proteger tu patrimonio personal y planes de crecimiento.
Diferencias clave
| Aspecto | Autónomo | Sociedad Limitada |
|---|---|---|
| Impuesto principal | IRPF (19-47%) | Impuesto Sociedades (25%) |
| Responsabilidad | Ilimitada (patrimonio personal) | Limitada al capital social |
| Capital mínimo | 0 € | 1 € (desde 2022) |
| Costes de constitución | ~0 € (solo alta) | 500-1.500 € |
| Costes mensuales fijos | Cuota SS (204-1.473 €) | Cuota SS + gestoría (~300-600 €) |
| Contabilidad | Simplificada | Completa (Plan General) |
| Imagen profesional | Persona física | Empresa constituida |
Fiscalidad: IRPF vs Impuesto de Sociedades
Como autónomo
Tributas por IRPF con tipos marginales progresivos del 19% al 47%. Cuanto más ganas, más porcentaje pagas. Para rendimientos altos, el tipo efectivo puede superar el 35-40%.
Calcula tu beneficio neto como autónomo para ver exactamente cuánto pagarías.
Como sociedad limitada
La SL tributa por el Impuesto de Sociedades al 25% (tipo general). Las empresas nuevas pagan un 15% durante los dos primeros ejercicios con base imponible positiva.
Sin embargo, para extraer el beneficio de la sociedad a tu bolsillo, debes pagarte una nómina (que tributa por IRPF) o repartir dividendos (gravados al 19-28%). Esto genera una doble tributación que hay que calcular cuidadosamente.
¿A partir de qué facturación conviene una SL?
La regla general (simplificada) es:
- Menos de 40.000-50.000 €/año de beneficio: generalmente conviene ser autónomo
- Entre 50.000-80.000 €/año: zona gris, depende de las circunstancias
- Más de 80.000 €/año de beneficio: generalmente conviene una SL
Estos umbrales son orientativos. El cálculo exacto depende de cuánto necesitas extraer de la sociedad, si puedes dejar beneficios retenidos, si tienes empleados, etc.
Ventajas de ser autónomo
- Sencillez: alta en Hacienda y Seguridad Social y a trabajar
- Costes bajos: sin gastos de constitución, contabilidad más sencilla
- Tarifa plana: 80 €/mes los primeros 12 meses
- Flexibilidad: decisiones rápidas, sin trámites societarios
- Menor burocracia: no necesitas actas, libros de socios, cuentas anuales en el Registro
Ventajas de la sociedad limitada
- Responsabilidad limitada: tu patrimonio personal está protegido
- Tipo fijo del 25%: no sube con los beneficios (vs IRPF progresivo)
- Imagen empresarial: más credibilidad ante clientes grandes y bancos
- Planificación fiscal: puedes decidir cuándo y cuánto te pagas
- Crecimiento: más fácil incorporar socios, vender participaciones o acceder a financiación
Costes ocultos de la SL
Antes de crear una SL, ten en cuenta estos costes que muchos emprendedores pasan por alto:
- Gestoría para contabilidad completa: 150-400 €/mes
- Cuota de autónomo del administrador: obligatoria (mínimo 203,92 €/mes)
- Depósito de cuentas anuales: ~30 €/año
- Impuesto de Sociedades: modelo 200 (anual)
- Si te pagas nómina: modelo 111 trimestral + costes de nómina
Conclusión
No existe una respuesta universal. La decisión depende de tu nivel de ingresos, tus gastos, tu necesidad de protección patrimonial y tus planes de crecimiento. Para la mayoría de profesionales que empiezan, ser autónomo es la opción más práctica y económica. Si tus beneficios superan los 50.000-80.000 €/año de forma estable, merece la pena analizar la constitución de una SL con tu asesor fiscal.
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